现金流量比率公式

现金流量比率公式,现金流量比率公式标准现金流量表各项目的具体填列方法1．现金流量比率经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额），现金流量比率包括：①本期销售商品、提供劳务收到的现金；②前期销售商品、提供劳务本期收到的现金；③本期预收的账款。

本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金应从本项目中减去。现金流量比率企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”“银行存款”“应收账款”“应收票据”“预收账款”“营业收入”等资产负债表、利润表的相关项目和相关会计科目的记录分析填列。现金流量比率可以用下列计算公式求得应填的数额：销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+销项税额（含投资活动产生的）+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数+预收账款期末数-预收账款期初数+收回前期已注销的坏账-本期注销的坏账-非现金结算应收账项-已贴现的应收票据贴现息公式中的营业收入可从年度利润表中获取。应收账款、应收票据、预收账款这些数据指“应收账款”的账户余额。现金流量比率需要注意的是，如果用年末资产负债表中“应收账款”项目的数字，则上述公式应有变动，因为“资产负债表”中的“应收账款”项目是指“应收账款的净额”，已减去了“坏账准备”后的净额。这样的话，在上述公式中不应考虑“收回前期已注销的坏账”“本期注销的坏账”这两个项目，并应减“本期计提的坏账准备”。