商业银行资金运用的方式

资产类科目核算商业银行各种资金的运用情况。其包括各种现金或存放款科目、商业银行资金贷款科目、拆放同业科目、投资科目、固定资产科目、无形资产科目。

资产类科目余额在借方。负债类科目核算商业银行各种借入资金。其包括各种存款科目、商业银行资金同业存入款科目、同业拆入款科目等。负债类科目余额在贷方。所有者权益类科目核算所有者投入的资金和经营成果。其包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。

所有者权益科目余额在贷方。损益类科目核算商业银行收入和费用，收入类科目包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收入和其他业务收入等科目；费用类科目包括利息支出、手续费及佣金支出、管理费用、营业外支出、所得税费用等科目。资产负债共同类科目具有双重性质，商业银行资金需要从其期末余额所在的方向来界定其性质。余额在借方，反映的是商业银行的应收款项，是商业银行的资产项目；余额在贷方，反映的是商业银行的应付款项，是商业银行的负债项目。其具体包括清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目等科目。